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2018年高新技术企业申请认定准备工作该如何开展?

作者: 少税派 时间: 2018-07-06 来源: 阅读:769

高新技术企业申报准备工作如何开展呢?少税派帮助你。

  一、科学系统的学习高新技术企业新政

  高新技术企业认定工作是一项“系统化+复杂化+专业化”的工作,当前高新技术企业的普遍会存在以下2中模型:

  1.企业觉得高新技术申报是材料甚至数据的拼拼凑凑,认定完成后的维护工作存在杂乱、脱节等不合规现象,这部分主要是所得税优惠的压力偏小和企业领导层没有给予足够的重视造成的;

  2.而所得税因为高新技术企业享受巨额优惠的企业已经给予了科学的重视,值得鼓励和学习。

  而2016年颁布实施的最新的高新技术企业管理办法《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔2016〕32号)看似降低实则提高了门槛条件,所以提前了解清楚新政策是2018年计划申请高新技术企业的当务之急,而当前学习高新技术企业新政是主要存在以下几个误区:

  1.高新技术企业申请过程中忽视实际操作问题;

  2.高新技术企业申请条件被严重个体化割裂,严重忽视整个体系的内在逻辑关系(例如知识产权跟科技成果转化能力之间的关系);

  3.高新技术企业申请过程中忽视企业本身全面提升和税收优惠的核心目的。

  二、申请足够数量的高质量的知识产权

  在高企申报中,知识产权与高企认定评审中的两项评分密切相关(知识产权与科技成果转化能力合计60分)。申请足够数量与企业主营业务和研究开发活动密切相关的高质量的知识产权是首要核心工作,因为知识产权的数量和质量对高新技术企业的最终评分和通过概率起着至关重要的作用。

  1.2016年的新政策对知识产权的评分作出较大调整,数量不再是唯一评分标准,质量不容忽视,这个质量表现在知识产权类型、与产品的相关度、技术先进性等方面(发明专利的得分高于实用新型或软件著作权);

  2.知识产权与科技成果转化能力存在密不可分的关系,一般建议1项科技成果(知识产权等)只能用在1项产品(服务)上,且知识产权必须授权给企业所有。达到满分档需要企业平均每年拥有5项或以上知识产权(成立3年以上的企业,至少需要15项以上专利及对应的产品才能达到满分档)

  少税派提醒您:

  1.注重发明专利的申请,发明专利受授权时间和授权率的影响,是一个长期积累的工作(例如2018年初次申请高新技术企业的企业现在要申请发明专利并在明年申报前授权是很不现实的,但是可以申请2-3件的发明专利为2021的重新认定做知识产权的储备,那么申请实用新型专利或者软件著作权并授权成为了首选方案);

  2.实用新型专利的授权时间一般为6-8个月左右,,软件著作权的授权时间一般在2-6个月左右,注意提前足够的时间开展申请工作。

  三、全面梳理过去3年内的研究开发活动

  研发项目立项:研究开发项目是财务部门分配各项研发费用的依据,也是企业申请技术开发费用加计扣除的依据,是企业申报高新技术企业的必备条件。企业应当将企业实际将要从事的研发活动,按照规定的标准格式(主要是研发计划书,小编乐意提供模板)申请立项,经分管领导批准后从事相关研发活动。

  科技成果转化证明材料:企业根据研发活动的开展情况,及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔接应用,并提供佐证材料(包括对应用相关技术的软件产品及高新技术产品的申请,产品质量运行情况的检测报告)。注意一点,同一科技成果分别在国内外转化的,或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的,只计为一项。

  四、研究开发投入和高新收入的核算

  研发费用核算:研发费用核算是指财务部门根据研发机构的研发项目按月对企业发生的各项费用进行核算,并在各项目间进行分配。准确核算研发费用是建立企业高新技术研发体系的关键之一,是准确申报技术开发费加计扣除和申请享受高新技术企业所得税优惠的必备条件。无法准确核算企业的研发费用,既使获取了高新技术企业认定,也无法享受税收优惠。

  高新技术产品收入核算、软件产品登记:高新产品收入核算是指财务部门应当逐步分类核算高品和非高品的收入,根据高新技术产品类别分类核算各项高新技术产品收入,注意发票名称应当与高品名称一致,如无法保持一致的,至少在发票上模糊开票,附件清单里注明是哪一类高品收入,以方便财务核算和税务审核。特别是对于有软件产品销售的企业,要及时申请软件产品登记(提供软件著作权证书、软件产品检测报告等)。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  五、高度重视并严谨完成研发费用加计扣除备案

  1.税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业重点稽查,在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外,还要对企业的研发费用明细帐进行审核,甚至到企业进行实地帐务核实;

  2.对专项审计从生产成本中列支研发费的企业,税务部门对高企评审具有一票否决权(代账的企业比较容易在这个模块存在问题);

  3.企业的年度报表,若管理费用下对研发费用有单独列支,建议要达到高企对研发费占销售收入的比例要求。

  企业符合研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。例如,2017年拟申报高新的企业,如果前三年研发费用加计扣除没做的,则在2016年年度汇算清缴前可以做三年追溯。

  六、研究开发管理制度的建立

  根据企业实际及研发机构建立情况,及时建立与高校的产学研合作项目(签订产学研合作协议)、企业内部研究开发费用核算制度、企业研究开发人员绩效管理制度。

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