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个体工商户办理税务报税你懂了吗

作者: 少税派 时间: 2018-08-08 来源: www.shaoshuipai.com 阅读:840

  个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户,税务部门对其实行查账征收;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户,税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。下面少税派给你们介绍一下具体情况:

  增值税申报

  个体工商户一般实行定期定额征收管理,每个月定额是多少,是按季度申报还是按月度申报,是每个老板应该清楚的。按月申报,每月定额在3万以下的,销售额超过定额的就要申报,不超过定额的不用申报。手工发票不含税销售额=开发票数额除以(1+3%),机打发票的就有不含税销售额。

  具体申报规则如下,不清楚的看下面的例子:月定额在3万以下的:销售额不超过定额的不用申报;销售额超过定额但不超过3万的,申报但不交税;销售额超过3万的,申报并全额计算交税。按月申报定额在3万以上的:销售额不超过定额的就要按定额申报;超过定额的按实际数额计算交税。代开发票的销售额要计算在总的销售额以内。现举例说明如下:

  一、按月申报,月定额小于3万,如定额为19900。

  1、本月开手工发票20394,税率0.03,则销售额20394/1.03=19800,小于定额19900,该月不用申报。

  2、如果开手工发票20600,则销售额20600/1.03=20000,超过销售额19900,要申报但不交增值税。

  3、如开手工发票31930,则销售额31930/1.03=31000,超过3万,税额31000*0.03=930元,申报并交增值税930元。

  二、按月申报,定额大于3万,如定额为35000。

  1、本月开手工发票0,则销售额0,未超过销售额,按定额35000征税,税额35000*0.03=1050元。

  2、本月开手工发票37080,则销售额37080/1.03=36000,按实际销售额征税,税额36000*0.03=1080元。

  按季度申报的一样计算。按季度申报,季度销售额9万以下,一个季度不超过定额,而不是每个月不超定额。所以单月销售额可以超过3万,总量不超过9万就可以免交增值税。

  个体工商户每年1月进行一次上一年度的分月汇总申报,也不要忘了申报。

  附加税和水利建设基金申报

  城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金申报。

  城建税、教育费附加、地方教育费附加以当期交纳的增值税为计税依据,当月交纳增值税为0,计税依据为0,不交城建税、教育费附加、地方教育费附加。当月不含税销售额400000,交纳的增值税为12000,则计税依据为12000,城城建税、教育费附加、地方教育费附加税费率一般7%、3%、2%,则城建税、教育费附加、地方教育费附加分别为12000*7%、12000*3%、12000*2%。

  水利建设基金以不含税销售额为计税依据,乘以费率,费率一般万分之九,所以当月交纳400000*0.0009=360。

  税收优惠:《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财税〔2016〕12号规定:一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。

  如果季度销售额小于等于30万,免教育费附加、地方教育费附加,水利建设基金。

  生产经营个人所得税申报

  应纳所得税额的计算公式如下:(1)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率(2)应纳税所得额=收入总额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。比如按照收入额核定征收,季度不含税销售额600000,应税所得率7%,税率1.5%,则生产经营个人所得税=600000*0.07*0.015=630元。

  印花税申报

  印花税一般就是购销合同,如果有签订购销合同,以合同金额为依据,税率万分之三。必然当月签订合同后,根据合同开发票60000,就可以交纳印花税:60000*0.0003=18元。也有的地方没有核定印花税,就不用交。


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