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4种发票税务问题不能犯!

作者: 少税派 时间: 2018-12-21 来源: www.shaoshuipai.com 阅读:558

最近这段时间稽查越来越严了,会计你们注意了这些问题可不要犯了下面少税派来和你们讲讲这些发票的问题。

辅导期的一般纳税人增值税发票怎么抵扣?


辅导期增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书交叉稽核比对没有返回比结果或比对不符时,其进项税额不允许抵扣,实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的,其进项税额不允许抵扣。


单位食堂从个人手里购买的蔬菜,无法取得发票怎么税前扣除?


根据《关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》的规定:若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。增值税起征点幅度如下:按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数);按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。


出口企业取得的不同供货商开具的进项发票商品大类,即商品和服务税收分类与编码简称不一致但商品品名一致的,怎样选用增值税普通发票的商品大类?

出口企业取得的不同供货商开具的进项发票商品大类不一致但商品品名一致的,如各供货商开具的进项发票商品大类均无实质性错误,出口企业应做独立判断,选择较为合适的商品大类开具增值税普通发票,实在难以区分的,增值税普通发票可按照其中供货金额较大的进项发票的商品大类开具。具体咨询税务机关。


跨年度的发票,可以作废开具红字发票吗?


跨年退货或开票有误可以开具红字发票。纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票。用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。


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