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小微企业优惠政策解读

作者: 少税派 时间: 2019-01-11 来源: www.shaoshuipai.com 阅读:1002

五大政策解读

1

政策:大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业。


 

解读:对于年利润在100万元以下的小微企业而言,企业所得税从此前的10%降至5%;对于年利润在100万元到300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,使税负降至10%。这一减税幅度是相当可观的。



如果按照2018年度政策,应纳企业所得税税额=90×50%×20%=9万元,新政策税负直接减半。

2

政策:对小规模纳税人(包括小微企业、个体工商户和其他个人)将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。


解读:这意味着年营业额120万以下的小规模纳税人企业,免征增值税。

 

增值税起征点从此前的年营业额36万提升至年营业额120万,这一超过50%的提升,将给代账行业带来的直接影响是注册业务的增加。年营业额在120万以内的企业注册数量会大幅增加,也就是说小企业的数量会出现明显上升。

 

但值得注意的是,这并没有解决个人分红的个人所得税问题,因为无论账面利润多少,作为股东分红时仍须按照20%的个人所得税缴纳。因此,减税政策的推出,会导致个人独资企业的注册量出现一定程度的下降,但对于部分城市,如上海而言,个人独资企业数量会出现下滑,但不会明显减少。

3

政策:允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。


      


解读:该项政策仅规定了减征幅度的上限,具体的减征比例仍需各地方政府自行拟定,不同省市在地方税种上的偏重存在差异,因此,对于该项政策的效果,还有赖于各省(区、市)的地方政策细则的出台。

4

政策:扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。


解读:这一政策还有待更多细则的推出。

5

政策:为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付。


上述减税政策可追溯至今年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。


解读:中央财政补贴地方减税所带来的缺口,但这种补贴事实上难以达到原有的税收程度,因此,依靠地方自主招商产生税收依然是地方政府的主要工作。所以,代理记账行业仍然需要与政府招商园区进行紧密合作。


新政策带来实质性优惠


总体而言,此次五大优惠措施的推出,给小微企业带来的优惠将会起到实质性的效果,也同时表明了中央扶持民营经济发展的决心和力度。


交行金研中心副总经理、首席研究员唐建伟指出,此次针对小微企业推出的普惠性减税措施,预计每年可为小微企业减负2000亿元,优惠政策持续三年,整体减税规模可达6000亿元左右

 

对于代理记账行业而言,新注册和代理记账业务将出现大幅增加,同时税务筹划业务的重点将会从解决企业的利润向解决个人收入转化,此外,企业为了享受税收优惠,会将业务进行拆分,比如,年营业额200万的企业拆分为2家公司,至少节省税费10万元,由此也将给代理记账行业带来注册业务的增加。

 

但也有业内人士提出,尽管国家在企业所得税和增值税方面密集推出减税政策,但事实上,社保费率才是压在民营企业头上的一座大山,它给企业带来的成本压力远大于企业所得税和增值税的压力,因此,对于社保费率的降低成为了民营企业主更为期待的消息。

 

相信这次两大主体税种税率的下调,对中小企业可谓是重大利好,对于初创期的小微企业帮助作用更是大。如果各项措施可以落地到位,必定能够解决中小企业所面临的困境,并起到提振市场信心的作用,市场前景看好。


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