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到底要不要转为小规模呢?

作者: 少税派 时间: 2019-02-16 来源: www.shaoshuipai.com 阅读:476

最新通知:一般纳税人可以转到小规模纳税人了。最初,大家认为2018年是一般纳税人唯一变为小规模纳税人的机会,现在国家税务总局最新政策出来了,所有符合条件的一般纳税人都可以在2019年12月31日前转为小规模纳税人。

  所以问题出现了。一般纳税人要不要转为小规模纳税人?一般纳税人转为小规模纳税人会什么好处呢?让我们一起讨论:

  根据客户(供应商)的类型和要求进行判断

  如果我们的客户是上市公司、世界500强企业或要求较高的大公司,一般要求供应商在签订合同时是一般纳税人,并提供最高税率的增值税专用发票。基于这个前提,我们不需要讨论是否缩小规模;如果我们的大多数客户不需要增值税特殊用途。给企业或个人开发票,然后我们可以通过计算大致确定它是否具有成本效益。

  不仅要判断顾客,还要判断供应商的类型和要求。如果我们的供应商都是能够(甚至只能够)以最高税率开具增值税专用发票的公司,那么我们可以选择一般成本纳税人。同时,我们必须通过计算来判断它是否具有成本效益。

  基于业务毛利率的简单判断

  众所周知,确定增值税税额的依据是增值税(毛利),前提是A公司符合一般纳税人成为小规模纳税人的条件。

  假设A公司不包括销售税(S),适用的销售增值税税率(T1),不可抵扣的采购金额(P),适用的采购增值税税率(T2),假设增值税税率(T3)。通过计算总利率平衡点,分别计算为一般纳税人和小规模纳税人的总利率平衡点。

  总利率平衡:SXT1-PXT2=SXT3

  总利率=(s-p)/s=1-(t1-t3)/t2

  假设T1=16%,T2=16%,T3=3%。

  毛利率=18.75%

  根据以上计算,得出A公司作为一般纳税人,购销适用16%的增值税税率,小规模纳税人适用3%的增值税税率。当毛利率(不含税)为18.75%时,普通纳税人和小规模纳税人缴纳的增值税相同。简单地说,当毛利率(不含税)低于18.75%时,值得选择一般纳税人;当毛利率(不含税)高于18.75%时,值得选择小规模纳税人。

  选择小规模18.75%的总利率(不含税)和18.75%的一般利率。

  当然,在实际生产经营中可能涉及不同税率的同时经营,我们可以计算出销售和采购的比例。

  一句话总结如下:

  如果客户不要求您成为一般纳税人,首先计算总免税利率,然后比较总利率平衡点,确定是选择一般纳税人还是小规模纳税人。如果您选择一般纳税人,您还应该确定您的供应商是否能够提供足够的增值税发票来支持您的选择。


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