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个人所得税更改之后,我们工作族到底得了多少实惠?

作者: 少税派 时间: 2019-08-09 来源: www.shaoshuipai.com 阅读:342

去年“全国两会”,个税改革成为代表委员最为关心的议题之一。过去一年,个人所得税的改革成为税制改革的一个亮点。

  2018年,许多代表和委员都提出了减税的议案和提案。全国工商联的提案建议个税起征点由3500元提升至7000元,还有董明珠等人大代表甚至建议个税起征点调整至10000元。

  5000元起征点减税效果显现

  短短半年,在望京一家科技公司上班的李梅发现自己已经被“涨”了两次工资。2018年10月1日之前,李梅的税前工资是13200元,扣除五险一金和个税,她的到手工资是10392元。10月1日之后,她的到手工资为10989元,“涨幅”近600元。实际上,李梅所在的公司并没有给她加薪,工资数额的增长得益于工资条上“个人所得税”数额的减少。

  随着去年10月1日起新个人所得税法过渡期政策实施,工资薪金起征点从3500元提至5000元,并适用新的七级超额累进税率,其中前三档低税率范围大幅扩大。李梅所需缴纳的个人所得税自然就发生了变化。工资条显示,她的纳税额从去年9月份的1029元降到了10月份的432元。


税屋提示——遮挡部分数据为675。

  实际上,李梅只是获得个税减税庞大群体中的一位。拿到10月份工资条的企事业单位员工只要留心观察,都会发现有不同程度的减税,特别是中低收入者减税幅度会更为明显。如果企事业单位员工的收入为5000元,此前需要缴纳个人所得税45元,10月1日后如果收入不变,则无需再缴纳个人所得税,这位员工减税幅度达到100%。按照财政部的数据和相应的测算,仅仅是个税起征点(即基本减除费用标准)从3500元提至5000元,个税减税规模一年达3200亿元,影响数亿的人群。

  以贵州省为例,贵州省税务局的数据显示,从去年10月1日开始,贵州全省约91.04万户工资薪金纳税人不再缴纳个人所得税,全省工资薪金所得个人所得税纳税面同比将由45.8%降到24%。

  国家税务总局局长王军在今年1月份召开的全国税务工作会议上透露,从去年10月1日我国启动新一轮个人所得税改革的第一步开始,截至去年底,3个月来已经减税约1000亿元,7000多万个纳税人的工薪所得无需再缴税。随着今年开始的个人所得税附加专项扣除实施,将有更多的个税纳税人享受到更大力度的减税。

  纳税额挂钩教育、养老、医疗体现公平

  今年1月份,李梅发现,她又被“涨”工资了,到手工资增加到了11304元。短短半年,她的到手工资从10392元到10989元,再到11304元,增加了近千元。与此相对应的是,李梅“个人所得税”缴纳额两次降低,从去年9月份的1029元降到10月份的432元,再从432元降低到今年1月份的117元,降幅接近90%。

  李梅这近千元的工资“涨幅”缘于今年1月1日起施行的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。该暂行办法明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除,可以在税前予以扣除。根据个税专项附加扣除意见稿,子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人5项专项附加扣除均采取标准定额扣除,而非按照实际支出来扣除。大病医疗支出根据实际支出在税前扣除,但必须在最高60000元的限额内。

  具体来看,赡养老人扣除标准额为每年24000元(每月2000元)。子女教育和首套房贷款利息专项附加扣除标准为每年12000元(每月1000元)。继续教育按不同类别设了每年4800元或3600元两个不同的标准。而住房租金专项附加扣除按城市类别设置三档不同的扣除标准,分别为每年18000元、14400元和9600元。

  正是在新办法实施之后,李梅申报了子女教育和住房租金的专项扣除。两者加起来享受的扣除额是2500元。李梅缴纳的个税也因此从432元降低到今年1月份的117元。

  另一位刘先生也给政知君算了一笔账。他两个孩子,大女儿明年上小学,小儿子今年也要上幼儿园了,两个孩子上学可享受每月2000元的子女教育抵扣。房贷利息可以享受每个月1000元的抵扣。父亲今年63岁,可享受2000元的抵扣。“我收入也就一万出头,打算明年再读个在职研究生,就几乎不用交个税了。”

  刘先生称,以前他不太关心个税这个事情,因为都是单位代扣,感觉跟你没有啥关系,现在实施专项抵扣之后,让你感觉到个税跟你生活紧密联系起来了。

  在接受政知见(微信ID:bqzhengzhiju)采访时,李梅对个税的额度变化有些吃惊。“我平时也不研究工资条,原来以为就是降了几十块钱,顶多也就一两百块,没想到降了将近千元。”李梅表示,这1000元的收入增加虽然不能给生活带来根本上的变化,但至少可以改善生活,对一个普通的工薪阶层家庭来说,这是一个激励,增加了获得感。

  深圳一家互联网初创企业CEO陈明告诉政知君,公司一共有15名员工,去年个税改革之前,每个月财务人员统计的代扣个人所得税总额大概在10000元左右,到今年1月,财务人员统计的代扣个人所得税总额只有3000元左右,其中有11名员工缴税额变成了零。整体应纳税款下降了70%。收入的增加提升了员工的工作积极性。

  个税改革的幅度惠及中低收入群

  实际上,个税新政的收益群体远不止城市工薪阶层,多数进城务工人员也多受益于个税新规。北京某一名保安告诉政知君,去年10月个税改革之前,他每个月的工资扣除五险一金之后是5500元,现在拿到手的工资多了将近100元。“我身边的保安同事工资普遍涨了100元。”

  在朝阳区三间房地区的一名快递员张剑告诉政知君,他的基本工资加计件提成,干得好的一个月能拿8000元左右,去年10月之前大概要扣掉300多元的个税,去年个税起征点提高以后,他的个税扣除每个月降到了100元左右。今年年初,他又申报了赡养老人和房租的专项扣除,目前他工资条的纳税额已经显示为零了。“相当于每个月多赚了几百元,我现在每个月给父母汇500元,正是我父亲过了60岁我才有资格享受这个专项扣税。”

  张剑所在的快递公司公关部相关负责人李先生介绍,在新税法之前,公司90%以上的快递小哥都要缴纳个税。但在提高起征点以及实施六个专项扣除之后,需要缴税的快递小哥就只有30%左右了。

  实际上,新税法实施之后,快递小哥得到的好处还不止于此。政知君了解到,新个税法在一个纳税年度内,将当月工薪收入和之前每个月的收入进行累计,再减除同样累计计算的免税额度,余额按照个人所得税“年度税率表”预扣预缴,最后进行年度汇总结算。这样,同一税率对应的应纳税所得额就变成了12个月的总和,既有利于纳税人申报扣除,也方便扣缴义务人进行财务核算。

  李先生介绍,由于快递小哥的工资收入主要来源于计件提成,月份工资波动特别大。淡季的时候往往就四五千元一个月,旺季的时候勤快一点的快递小哥基本都能收入破万,甚至更高。按照老税制“按月计税”,如果在淡季可能还达不到5000元的起征点,高收入的旺季每月的纳税多达七八百元甚至上千元。“新个税法‘按年计税’,在一个年度内就可以把收入较高月份的应纳税所得额,填补到免税额度不足扣除的月份。平均下来,光这个计税方法,一些快递小哥每月就能省下200多元。”

  全国政协委员、财政科学研究院院长刘尚希表示,此次个税改革的内容体现了两个重要的目标,一个是给中低收入者和中等收入阶层减负,二是更加公平地征税,同时也通过个税手段来促进分配的调节作用。“税改回应了社会关切,特别是实施专项扣除等措施,有利于使中低收入者的负担进一步减轻,培育中等收入群体。”

  个税改革的相关配套措施也要跟上

  全国人大代表、著名编剧赵冬苓是长年关注“税务”问题的人大代表,她在2013年关于税改方面的议案,还被称为当年“两会”上“最有含金量的议案”。去年全国两会期间,她继续就税改方面建言,提出关于提高个税起征点的建议。今年,赵冬苓表示,她将继续关注税务方面的问题。去年两会至今,我国实施了新一轮的个税改革,改革是否达到了当初建言者的预期?改革还可以从哪些方面进行完善?赵冬苓日前就这些问题做了相关回答。

  赵冬苓说,这一轮的税改的确给广大的工薪阶层特别是一些小城镇的工薪族带来了福利。7000多万这个数字已经很大了,但是如果放在一个13亿人口的国家来看,改革可能还是有空间。这7000多万人的数字当中主要影响了哪些群体,比如农民工有没有包括,占了多少,税务总局如果能够公布更详细的内容,大家就能够更好的看到个税改革给各个群体带来的红利。

  实施六大专项扣除体现了一种公平,毕竟工薪阶层是一个整体的概念,但不同的群体有不同的特征,甚至每个家庭所面对的问题都不一样。实施六大专项扣除就是考虑到了这种多样性和复杂性。可能最终减免的个税只有几百元,但对于一个工薪家庭来说,这几百元可能对他们很重要。

  赵冬苓说,专项扣除作为本轮税改的新举措,在一些方面还有完善的空间。她曾就此问题做过调查,发现不少租房的人群不敢申报扣除,甚至一些房东直接就告诉租户,你要申报扣除就给你涨房租。这是不符合这个措施的初衷的,因此,在税改的过程中,其他的一些配套政策也要跟上,在政策出台之前要做更周全的调研。

  另外,对于明星偷税漏税的问题,赵冬苓说,高收入者应该多纳税。明星收入一般都比较高,这个群体自然应该多纳税。那种通过阴阳合同等方式偷税漏税是触犯法律的,但实际上明星工作室存在的不少纳税问题是有历史的原因,很多地方政府为争取地方利益,希望明星来开工作室,提供了税收方面的优惠。

  去年以来,明星纳税这个问题已经得到了纠偏,很多明星也补缴了相应的税款,实际上不仅仅是明星这个群体,在我国经济的特定发展阶段,地方政府以税收方面的政策作为吸引投资,引进人才的一个举措,这需要我们建设更加规范、更加科学合理的税收征管体制。

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